一般纳税人公司做账报税流程
一般纳税人公司做账报税流程是一个系统而详细的过程,涉及财务记录、账务处理、税务申报等多个环节。以下是详细的步骤: ### 一、做账流程 1. **原始凭证登记**: - 根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证,确保每笔业务都有相应的会计记录。 - 记账凭证需由有权签字的财务经理或以上级别人员审核签字。 2. **日记账登记**: - 根据收付记账凭证,登记现金日记账和银行存款日记账,反映现金和银行存款的增减变动。 3. **明细分类账登记**: - 根据记账凭证,登记各类明细分类账,如应收账款、应付账款、存货、固定资产等,详细记录各项资产、负债、收入、费用的增减变动。 4. **科目汇总表编制**: - 根据记账凭证汇总,编制科目汇总表,为登记总账提供依据。 5. **总账登记**: - 根据科目汇总表,登记总账,反映公司整体的财务状况和经营成果。 6. **期末调整**: - 月末进行折旧提取、待摊费用摊销等调整,确保财务记录的准确性。 - 新开办企业个月将开办费全部转入费用。 7. **损益类科目结转**: - 编制两个分录,将损益类科目的总发生额转入“本年利润”科目,反映公司年度利润情况。 8. **编制财务报表**: - 根据总账和明细分类账,编制资产负债表和利润表,反映公司的财务状况和经营成果。 ### 二、报税流程 1. **增值税申报**: - 一般纳税人在国税局申报增值税,需进行进项税额认证和销项税额抄税。 2. **所得税申报**: - 每季提一次所得税,不需每月计提,根据利润情况计算应缴税额。 3. **地方税申报**: - 在地税局申报城建税、教育费附加等地方税种,具体税种由税务部门决定。 4. **个人所得税及其他税种**: - 个人所得税和其他税种在地税局申报。 5. **社会保险和公积金**: - 计算并缴纳住房公积金、养老保险金、医疗保险金、失业保险金等。 6. **税务报表编制**: - 编制现金流量表、利润分配表等税务报表,满足税务部门的要求。 ### 三、细节补充 1. **福利费、工会经费、职工教育费**: - 按照工资总额的一定比例计提福利费、工会经费和职工教育费。 2. **三险一金**: - 住房公积金、养老保险金、医疗保险金、失业保险金需按时缴纳。 3. **成本费用分类**: - 流通企业运输费、装卸费、合理损耗、检验费计入营业费用;工业企业计入成本。 4. **现金管理**: - 现金一般从“基本存款户”中提取,结算账户原则上不能提取现金。 5. **差旅费开支范围**: - 包括交通费、住宿费、伙食补助费、邮电费、行李运费、杂费等。 通过以上流程,一般纳税人公司可以规范地进行做账和报税,确保符合的财务和税务规定。